Qu 'Est - Ce Qu' On Fait De L 'Inventaire Des Dépôts Bancaires?

L 'inventaire des dépôts bancaires est effectué par rapprochement des relevés bancaires de l' entreprise avec les relevés bancaires.

Les banques établissent régulièrement des « relevés bancaires » pour les dépôts bancaires des entreprises.

Une fois que l 'entreprise a reçu la note de rapprochement bancaire, elle vérifie le relevé bancaire de l' entreprise et la note de rapprochement bancaire.

Dans la pratique comptable, les soldes des « relevés bancaires » des entreprises ne concordent pas toujours avec ceux des « relevés bancaires ».

Il s' agit là d 'une situation qui, outre qu' elle peut donner lieu à des erreurs comptables, est due principalement à des comptes impayés.

Il s' agit des cas dans lesquels une banque et une entreprise ont reçu des documents d 'enregistrement et n' ont pas été comptabilisés parce que les documents n 'ont pas été reçus par l' autre.

L 'inventaire des dépôts bancaires effectué par les entreprises commence par l' identification des comptes en souffrance.

En règle générale, il y a quatre cas où les comptes ne sont pas tenus:

Toutes les sommes que l 'entreprise a déposées auprès de la Banque ont été comptabilisées, mais celle - ci n' a pas encore été comptabilisée parce que les formalités n 'ont pas été accomplies.

L 'entreprise a établi des documents de paiement, tels que des chèques, qui ont été comptabilisés et qui n' ont pas été reçus par la banque ou n 'ont pas été dûment enregistrés.

Banques fiduciaires

L 'entreprise n' a pas encore reçu d 'avis de recouvrement de la Banque et n' a pas encore été enregistrée.

Les paiements effectués par les banques pour le compte de l 'entreprise;

Les paiements ont été comptabilisés, mais l 'entreprise n' a pas encore reçu d 'avis de paiement de la Banque et n' a pas encore été comptabilisée.

En raison de l 'existence de ces éléments non réglés, les comptes bancaires de l' entreprise ne concordent pas avec les soldes des relevés bancaires.

L 'entreprise est donc tenue de rapprocher les écritures impayées et de rapprocher les soldes des relevés bancaires apurés des soldes des factures apurées.

Si les comptes des deux parties sont corrects, le solde ainsi apuré devrait correspondre.

Le rapprochement des comptes impayés s' effectue au moyen d 'un rapprochement des soldes bancaires.

Dans les états de rapprochement des soldes bancaires, les comptes en souffrance des deux parties sont complétés par des écritures complètes, puis le solde après rapprochement est calculé et vérifié.

Besoin d 'éclaircissements,

Il s' agit simplement de déterminer le solde effectif des dépôts bancaires en identifiant les comptes en souffrance.

Il ne s' agit pas d 'un document original ni d' un document comptable.

Il n 'est pas possible d' ajuster les écritures comptables en conséquence.

Pour les comptes impayés qui n 'ont pas encore été enregistrés par l' entreprise, le traitement comptable n 'est possible qu' une fois que les documents bancaires correspondants sont parvenus à l 'entreprise.

Enfin, il convient de noter que la comptabilité des fonds monétaires comprend également celle des autres fonds monétaires.

Les autres fonds monétaires comprennent les « dépôts à l 'étranger », les « virements bancaires », les « dépôts à ordre bancaire » et les « dépôts à vue ».

Les autres fonds monétaires sont comptabilisés au moyen du compte « autres fonds monétaires ».

Pour comptabiliser les différents types de fonds en d 'autres monnaies, l' entreprise doit établir des comptes distincts en d 'autres monnaies sur des comptes distincts tels que « dépôts à l' étranger », « dépôts en lettres de change » et « dépôts en billets à ordre ».

Par exemple: