Gestion Financière: Gestion Financière De La Cafétéria

Gestion des fonds

Un caissier pour les dépôts à vue et un caissier pour les liquidités du Département des finances.

Banque de dépôt et de caisse

Les caisses de caisse sont responsables de la réception des espèces, de l 'enregistrement des livres de caisse et de la gestion des cartes de restauration.

Les fonds nécessaires à la cafétéria sont inscrits sur une carte bancaire de débit délivrée au nom du Président de la société par un caissier de dépôt.

La carte est conservée par le chef de la cantine et incluse dans le pfert.

Gestion des repas

I) repas par carte

Chaque mois, les caisses de caisse encaissées au moyen des formulaires approuvés pour l 'allocation de repas versent à chaque employé une indemnité de repas dans le système des cartes de crédit, puis une carte bancaire (payable deux ou trois fois par mois) versée par les caisses de dépôt à l' employé de la cafétéria.

Lorsque le montant indiqué sur la carte est insuffisant, le salarié verse le supplément en espèces.

Ii) réceptions extérieures

Le Service d 'accueil remplit la fiche d' avis pour le repas d 'accueil (point focal: critères d' accueil), signé par le Directeur général, rempli le contenu du repas par l 'opérateur de la cafétéria et assure le Service de la cantine.

Après le repas, le chef de la cantine calcule le montant, le chef du Département d 'accueil vérifie et le Directeur général approuve.

Comptabilisation des entreprises

Prêts consentis par l 'administrateur de la cantine (provision), comptabilisés à la rubrique « autres comptes débiteurs - nom de l' administrateur de la cantine ».

1) Le premier prêt d 'avance [sur la base de l' ordre d 'emprunt, du bon de paiement de la Banque],

Prêts: autres sommes à recevoir - nom de l 'employé de la cantine

Crédit bancaire

2) l 'administrateur de la cafétéria rembourse les frais d' achat de denrées alimentaires, de carburant, d 'articles de faible valeur et d' immobilisations, etc., pour reconstituer les réserves (voir la rubrique 3 ci - après).

3) Le solde est déduit de l 'emprunt lorsque l' administrateur de la cafétéria le pfère [sur la base des reçus, des relevés bancaires];

Prêts: espèces ou dépôts bancaires

Autres comptes débiteurs - nom de l 'employé de restauration

Les fonds du système de cartes de repas sont comptabilisés à la rubrique « autres comptes créditeurs - cantines ».

1) Les prestations alimentaires dues à l 'ensemble de l' entreprise à la cafétéria sont comptabilisées dans la rubrique « frais généraux - rémunération du personnel - prestations - repas » [base de facturation: Barème des prestations alimentaires];

Prêts: frais généraux - rémunération du personnel - prestations - indemnité de repas

Credit: Other Accounts - cantine

Note: les prestations alimentaires sont ajoutées au salaire et calculées à l 'aide de l' impôt sur le revenu.

2) Le montant des cartes de repas supplémentaires en espèces versées par le personnel à la fin du mois [base de facturation: Tableau imprimé par le système des cartes de repas];

Prêts: liquidités

Credit: Other Accounts - cantine

3) Le montant des repas par carte grise à la fin du mois [base de facturation: Tableau imprimé par le système de carte de repas];

Prêts: autres sommes à payer - cafétéria

Crédit: frais généraux - rémunération du personnel - prestations - frais de restauration - carte de crédit du personnel

Les dépenses effectives au titre des cantines sont comptabilisées sous la rubrique « frais généraux - rémunération du personnel - prestations - frais de restauration » sous trois rubriques distinctes, à savoir les dépenses d 'alimentation, les dépenses de fournitures et les autres dépenses, les réserves étant couvertes par des instruments officiels.

1) Achat de produits alimentaires (aliments de base, sous - produits, condiments, etc.) à la cantine, à la rubrique « frais généraux - rémunération du personnel - prestations - frais de restauration - dépenses alimentaires » [factures fiscales, relevés bancaires, etc.];

Prêts: frais généraux - rémunération du personnel - prestations - restauration - dépenses alimentaires

Crédit bancaire

Note: après consultation de l 'administration fiscale, les cantines achetées sur le marché du commerce agricole peuvent être facturées au nom de l' administration fiscale sur la base des pièces justificatives (liste de viande) et des pièces justificatives (essentiellement des certificats d 'identité des cultivateurs et des éleveurs).

2) achat à la cafétéria de produits de faible valeur (ustensiles de cuisson de vaisselle, de fauteuil de table, etc.) à la rubrique « frais généraux - rémunération du personnel - prestations - frais de restauration - dépenses de fournitures » [facturation sur la base de factures fiscales, de relevés bancaires, etc.]

Prêts: frais généraux - rémunération du personnel - prestations - restauration - fournitures

Crédit bancaire

Note: les biens durables de faible valeur sont passés par profits et pertes sur la base d 'une méthode d' amortissement unique, qui consiste à établir des inventaires périodiques.

3) la consommation d 'électricité de la cafétéria et les autres dépenses de la cafétéria sont inscrites à la rubrique « frais généraux - rémunération du personnel - prestations - restauration - autres dépenses » [facturation fondée sur: factures fiscales, reçus de frais administratifs, factures de partage des coûts (électricité, frais communs d' entretien, etc.];

Prêts: frais généraux - rémunération du personnel - prestations - restauration - autres dépenses

Crédit bancaire

Entreprise

(débit) [base de facturation: avis de réception pour les repas].

Prêts: frais de gestion - dépenses de représentation, etc.

Crédits: frais généraux - rémunération du personnel - prestations - restauration - répartition des dépenses de représentation

Notes:

1) Les services de restauration comptabilisent les immobilisations (réfrigérateurs, climatiseurs, etc.) sous la rubrique « immobilisations » et leur amortissement est comptabilisé sous la rubrique « frais généraux - amortissement » [base de facturation: tableau de calcul de l 'amortissement des immobilisations].

2) Les salaires payables au personnel des cantines sont inscrits à la rubrique « frais généraux - rémunération du personnel - salaires » [base de facturation: Barème des salaires].

Formule d 'équilibre des comptes de l' entreprise pour les cantines:

Total des dépenses au titre des cantines = "autres comptes créditeurs - cantines" + dépenses au titre des "dépôts bancaires" − dépenses au titre des "liquidités en stock".

Parmi eux:

1) total des dépenses de restauration = "frais généraux - rémunération du personnel - prestations - repas" + dépenses d 'administration - rémunération du personnel - prestations - repas "+ dépenses d' administration - dépenses de représentation.

Si les frais de représentation sont partagés avec les frais de vente,

"Il y a des matières à inclure.

2) "autres sommes à payer - cantines" = prestations de restauration payables (prêts) + montants des cartes de repas supplémentaires (prêts) - montants des cartes de crédit (prêts).

3) Le montant des « dépôts bancaires », c 'est - à - dire le montant de l' avance versée par l 'administrateur de la cantine sur chèque.

4) Les « disponibilités », c 'est - à - dire les sommes perçues sur les cartes de repas supplémentaires du personnel.

Méthode de comptabilisation de la cafétéria

I) cantines

Comptabilité d 'entreprise.

Ii) Les comptes auxiliaires de la cafétéria peuvent être facturés à l 'intérieur (c' est - à - dire avec l 'entreprise) et à l' extérieur (c 'est - à - dire avec les fournisseurs) selon la méthode de la comptabilité d' exercice.

Iii) Les comptes auxiliaires de la cantine: encaisse (c 'est - à - dire les fonds détenus par les restaurateurs sur carte bancaire), comptes débiteurs (sociétés), comptes créditeurs (fournisseurs), matières premières (produits alimentaires), recettes d' exploitation, dépenses d 'exploitation, bénéfices.

Iv) Recettes d 'exploitation de la cafétéria: 1) montant des repas servis par carte grise du personnel; 2) montant des frais de représentation; et 3) Recettes provenant de la vente de déchets.

V) Dépenses d 'exploitation de la cafétéria: 1) produits alimentaires consommables; 2) Produits de faible consommation; 3) carburants, électricité, immobilisations et frais de réparation des biens de faible valeur.

Les frais d 'amortissement des immobilisations, d' entretien des bâtiments, etc., ne sont pas pris en compte; les frais d 'électricité ne sont pas pris en compte si la cafétéria n' a pas de compteur distinct.

Formule d 'articulation entre les comptes auxiliaires de la cantine et ceux de l' entreprise:

1) Les « dépenses d 'exploitation » des cantines sont égales à la somme des trois rubriques « dépenses d' alimentation, fournitures et autres dépenses » de la rubrique « frais généraux - rémunération du personnel - prestations - frais de restauration » des comptes de l 'entreprise.

2) Les comptes auxiliaires de la cafétéria (perte / profit) sont équivalents à la somme nette (débiteurs / créditeurs) de la rubrique « frais généraux - rémunération du personnel - prestations - frais de restauration » dans les comptes de la société.