会計と互換性のない職務は何がありますか？
財政部が発表した「内部会計管理規範」において、 提出する 「職務分離を両立させない」という問題を解決しました。
職務に相応しくないということは、一人であれば
担任する
誤りと不正行為が発生する可能性がありますし、その誤りと不正行為を隠す職務もあります。
互換性のない職務分離の核心は「内部牽制」であり、各経済業務はいずれも2つ以上の部門または人員の処理を経なければならず、単一または部門の仕事は他の人または部門の仕事と一致していなければならない、または関連していて、その監督と制約を受けなければならない。
内部統制制度の確立と実施は、互換性のない職務分業の原則を貫徹しなければならない。
①各業務は完全に一人で行うことはできません。
②お金、帳簿、物の管理は、例えば、倉庫保管員が原材料の受領、発送、保管及び管理を担当し、原材料の数量を登録し、関連する会計処理は会計担当者が担当する。
③健全で厳格な証憑制度がある。
一般的には、単位の経済業務
アクティブ
通常は授権、発行、承認、執行、記録の5つのステップに分けられます。
上記の各ステップにおいて、相対的に独立した人員または部門がそれぞれ実施または実行していれば、職務の分離を両立させることができ、内部統制作用の発揮を容易にすることができる。
要約すると、単位の内部で分離すべき主要な互換性のない職務があります。
①ある経済業務を授権し、当該業務を実行する職務を分離し、材料の購入を決定または審査する権限を持つ者が同時に購買者の職務を兼任することができない場合。
②一部の経済業務を実行し、これらの経済業務を審査する職務は分離されます。例えば、インボイスを販売する人は審査員を兼任することができません。
③ある経済業務の実行と当該業務を記録する職務の分離が必要であり、例えば、販売者が同時に会計記帳業務を兼任できない場合。
④一部の財産物資の保管と記録を行う職務の分離、例えば会計部門の出納員と記帳員が分離する場合、兼任できない。
⑤ある種の財産物資を保管し、実存数と帳簿残高を確認する職務は分離する。
⑥明細書の記録と総勘定記録の職務は分離する。
⑦登録日帳と登録総勘定の職務は分離する。
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