インド工場建設の最大の誘惑は市場カンボジアのゼロ関税こそ魅力だ

今年6回目のインド視察となる。帰ってきたら、彼は1年間の考察の内容を上司にフィードバックして、最終的にインドに紡績工場を建てるかどうかを決定します。李春偉氏は浙江紹興飛昂紡績有限公司（以下「飛昂紡績」という）の副社長である。ここ数年の世界経済の低迷で、絨毯などの寝具を主に扱う会社の輸出量は明らかに落ち込んでいる。受注を増やし、収益性を高めるため、輸出業務を担当する李春偉氏は海外市場に工場を建設する考えを芽生えさせた。安徽省最大のアパレル輸出入会社として、安徽省アパレル輸出入株式会社（以下「安徽服装」）の海外工場建設は、飛昂紡績よりも足が速い。同社は2年前からカンボジアに800人以上の労働者がいる大規模なアパレル工場を設立している。

「インド工場の運営コストは中国よりも高い。中国工場の効率は高く、収益率は相対的に高い」とインドに進出して10年以上になるハイアールグループ南アジアインド製品ディレクターの黄徳成氏は記者団に語った。インドに入って9年後、ハイアールインド社は黒字に転じ始めた。同社はインドの冷蔵庫市場で3位で、現地人に最も人気のある中国ブランドの一つだった。黄徳成氏の説は、インドの製造コストが低いという見方を更新した。李春偉氏は人工効率、電力供給、技術者の駐在、政治と文化などの要素を総合した後、インド紡績業の総合製造コストは中国よりそれほど低くないという初歩的な結論を出した。「私たちはインドに工場を置くと、他の市場を考えずにインドで販売しています。税収から言えば、すべて国内販売であれば、インドの税収は中国より低く、4%~ 5%低いに違いありません」。李春偉労働者コストは約30%節約できるが、会社は中国から管理者と技術者を派遣する必要があり、このコストは労働者コストの30%をほぼ平らにする必要があるという。

用地と水力発電エネルギーのコストでは、インドと中国はあまり差がないように見えるが、電力不足は他のコストをもたらす。上海電気インド支社の張清華業務開拓処長によると、自家用ディーゼル発電機はインドの商用建築の標準装備であり、工業地帯はさらに必要だという。上海城はインドの工事現場にも発電設備を備えている。同社の李栄祥プロジェクトマネージャーは記者に、自家発電設備の価値は約1000万元で、毎日3000リットルのディーゼル油を消費しているが、差は1日2万元のコストではないと話した。停電でインドの電力使用コストは国内より少なくとも2倍になった。李春偉氏にとって停電の最大の問題は効率に影響を与え、不良品率を高めることだ。「自家発電設備の切り替えには時間がかかるだけでなく、機械の急停止によって不良品の割合が増加する」

インドに工場を建設し、インドで販売することと、中国で生産し、インドに再輸出することを比較すれば、前者は関税や輸送コストを含む25%近くの費用を節約することができる。捺染工程の原材料は現在、中国から輸入せざるを得ないため、さらに5%程度のコスト増が見込まれている」李春偉氏は記者団に、総合的に見ると、インドの現地製造には20%前後のコストメリットがあると述べた。企業の国内収益率がわずか5%という厳しい時期に、受注を続けて企業を存続させることが当面の最大の問題かもしれない。海外工場建設の根本的な目的について、李春偉はよく考えている。「長期的に言えば、インド経済は上昇しており、それ自体の基礎が悪いため、上昇空間が大きく、人口が膨大で、見るべき市場がある」とし、ハイアール、上海電気、上海城建などの企業にとって、インド進出の最大の目的も同様に現地の大規模なモデル市場と将来の潜在力を見込んでいる。

安徽省アパレルのカンボジア工場は2年以上運営されている。同社日本部の孟卓社長は、カンボジアの首都プノンペンにある3、4つの工場と安徽省の工場のデータを収集し、カンボジア工場の総合人件費を約10%低く見積もった。税収面では、カンボジア工場全体の税費は中国より約20%低いが、最も「頭でっかち」な付加価値税では、両国はほとんど差がない。「カンボジアの付加価値税は10%で、首都プノンペンは外資系企業に対して3年間免税になり、さらに2年延期を申請することができる。中国の付加価値税は17%だが、輸出された製品は中国の輸出税還付政策を受けることができる。だから両国の付加価値税は表面的には差があるが、実際にはアパレル工場にとってはゼロだ」と孟卓氏は言う。

中国駐在カンボジア.大使館経済商務参事官の公式サイトによると、カンボジアが民間投資企業に課している主な税種と税率は、それぞれ利益税9%、付加価値税10%、営業税2%だった。一方、中国企業の「頭でっかち」の税には付加価値税のほかに企業税があり、後者はカンボジアの利益税に相当する。企業所得税の税率は25%で、条件に合致する小型微利企業に対しては、20%の税率で徴収する。国が重点的に支援する必要があるハイテク企業に対しては、15%の税率で徴収する。また、我が国が定めた付加価値税率は17%である。一方、中国の輸出税還付政策では、輸出経営権のある企業が輸出した貨物は通関して輸出し、財務上で販売した後、関係証憑に基づいて毎月税務機関に報告して増値税と消費税の還付または免除を許可することができると規定している。

カンボジアの対外貿易の法規と政策規定に基づき、最も先進国として、EU、米国、日本など28の国と地域がカンボジアの普恵制待遇を与えている。米国はカンボジアに比較的緩和的な割当額と輸入関税を与え、EUは「武器を除くすべての商品イニシアティブ」の下で、カンボジアに武器を除くほぼすべての製品にゼロ関税の待遇を与えた。カンボジアの日本向け輸出にもゼロ関税が適用されており、中国から日本に直接輸出するには約10%の関税がかかるよりも、カンボジアで生産された製品が日本に販売される方が価格競争力があることは明らかだ。全体の運営コストを総合すると、カンボジアの工場は中国の工場より5 ~ 10%しか節約できないが、10%の関税減免は利益の極めて薄い労働集約型企業にとって大きな誘惑になるに違いない。

労働集約型企業として、メンターの所在するアパレル製造業最も必要なのは技術や設備ではなく人力であるため、話題になった福耀ガラスの曹徳旺会長が米国に工場を開設することを選んだのとは異なり、メンター氏は、アパレル工場は人の多い場所に行かなければ、生産のニーズを解決するために安定した従業員を見つけることができないと考えている。「アパレルのような労働集約型産業は東南アジアに移転したり、インドやメキシコなどに移転したりするが、米国や日本、ドイツなどの先進国には移転しない」と孟卓氏は言う。

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