기업 소득세 가 연발비 가계 계책 공제 기본 판단 을 받다

하나, 연구비 가계 공제 정책을 누릴 수 있는 대상의 판단 여부

한 기업으로서 즐길 수 있는지 명확히 파악해야 한다. 즐길 수 없는 범위라면 더 이상 복잡한 쓸데없는 일을 할 필요가 없다.

1.

판단

연발 비용 추가 공제 정책은 회계가 건전한 채산, 장부 수출을 실시하고 연구 개발비를 정확하게 정리할 수 있는 주민 기업에 적용된다.

(1) 주민기업의 판단

기업은 우선 주민 기업에 속하는지 명확히 해야 한다. 주민 기업이 아니라면 연발비 가계 공제에 대해 더 이상 고려할 필요가 없다.

기업소득세법 (중화인민공화국 주석령 제63호) 규정에 따르면 주민기업은 법에 의거하거나 외국 (지역) 법에 따라 설립되지만 실제 관리기구는 중국 내 기업에 있다.

(2) 기업 업계의 판단

기업은 세전 공제 정책을 적용하지 않기 위한 6대 업계: 담배 제조업, 숙박과 음식업, 도매업, 소매업, 부동산 산업, 임대 및 비즈니스 서비스업, 오락업.

이와 같은 업계는'국민경제업계 분류와 코드 (GB /4754 -2011)'를 기준으로 갱신했다.

재정부와 국가세무총국이 규정한 다른 업종은 앞으로 금지된 업종들이 있다면 그 업계는 혜택정책을 중단해야 한다.

‘ 공고 ’ 는 ‘ 통지 ’ 의 6개 업계 기업은 업종 업무를 위주 업무를 가리키며, 그 연발비용이 당년의 주영업무수입은 기업이 세법 제6조 규정에 따라 계산한 소득 총액은 불과세수입과 투자수익의 50% (불포함) 이상의 기업을 가리킨다.

소득세법 제6조 규정에 따르면 기업은 화폐 형식과 비화폐 형식으로 각종 출처에서 얻은 수입을 수입으로 한다.

포함: (1) 판매 화물 수입;(2) 노무소득 (3) 양도 재산 수입;(4) 주식, 배당금 등 권익성 투자수익;(5) 이자소득;(6) 임대료소득;(7) 특허권 사용료 수익

소득세법 제7조 규정, 소득총액 중 하위 소득은 부과소득: (1) 재정 지출;(2) 법에 따라 재정 관리를 받는 행정사업성 비용, 정부 성기금;(3) 국무원이 규정한 기타 세금 부과소득.

(3) 기업 재무 채산 판단

징수 방식으로 기업소득세를 납부하는 기업은 이 혜택정책을 누릴 수 없다.

이에 따라 기업소득세 심사 징수 기업에게 정책을 누리려면 건전회계 계산을 세워 세무기관의 인정을 받고 회계 징수를 지급해야 한다.

2, 연구비 추가 공제 정책을 누릴 수 있는 활동에 대한 판단

‘공고 ’는 기업이 연발 행위에 따라 처리해도 세전 가계 공제 정책을 적용하지 않는다.

① 기업 제품 (서비스)의 정규성 업그레이드, ② 한 과학 연구 성과에 직접적인 응용, 일반 공예, 재료, 장비, 장비, 서비스, 지식 등, ③ 기업이 상품화 후 고객에게 제공되는 기술 지원, ④ 현존품, 서비스, 기술, 기술, 재료나 공정 과정을 반복하거나 간단한 변화, ⑤ 시장 조사 연구, 효율조사, 관리 연구, 공업의 흐름 또는 통칙적인 품질 제어, 테스트, 보수, 보수, 사회 과학, 예술, 인문학 분야의 연구.

이 7가지 부정 명세서에 대해서는 비교적 명확하지만, 비교적 모호하다. 세무기관과 논란이 생기기 쉽다는 것은 기업이 연구 프로젝트를 부정적인 목록에 속하지 않는 활동의 근거를 증명할 필요가 있다.

이 같은 증명은 프로젝트의 시작부터 계획해야 한다. 불가능한 일 중 혹은 사후 증거를 찾아서 보충한다. 이렇게 되면 증거자료가 잃어버리기 쉬우니, 둘째는 사후 보증 증의 증거 사슬의 불완전하다.

기업이 몇 시까지 잘할 것을 건의합니다.

① 연구개발부 설립.

전문적인 장소가 있어야 하지 않지만 명확한 기구 (아르바이트) 가 있다. 연구 개발에 관한 관리 제도를 마련해야 한다.

연발 부서가 없다면, 개발력이 없는 느낌을 쉽게 준다. 검사를 받으면 당연히 엄하게 볼 수 있다.

② 연간 개발계획은 구체적인 연구 프로젝트나 방향을 제시하는 것이 좋다.

③ 입항 신청.

입항의 명칭을 주의해야 합니다. 진실이 조건에 맞다면, 입항 명칭은 부정적인 명세서에서 벗어나야 합니다.

예를 들어 *** 유수선에 대한 기술 개조 ”, “ 제품 강도의 연구 개발 증가 ” 등의 반응을 보였다.

이런 이름의 항목은 등록할 때 세무기관에 의심되기 쉽다.

④ 기업 고위 관리 출범 입항, 가당성 연구 보고서 논증과 실화 연구 개발을 배치하는 회의 요요.

⑤ 결과의 보고서와 결론 회의 규요.

연구 개발 성과에 대한 성공 보고서나 연구 개발에 실패한 보고서 및 연구 개발 중단의 설명 자료.

3, 연구 개발 비용 을 정확하게 모으는 판단

통합 판단의 기초는 재무의 채산이다.

특정 장부를 취소한 후, 기업은 연구 개발에 대한 지출 지출 보조 장부를 설치하고 비자금을 보관해야 한다.

연말 종합 분석 연구 지출 보조 장부 총표 작성, 연도 재무 회계 보고서 제출과 함께 주관 세무기관에 보답.

지출 보조금, 지출 지출 보조금, 지출 보조 장부, 환어음은 반드시 ‘ 공고 ’ 양식에 따라 편성해야 한다.

(1) 자주연발 지출 보조금

(2) 연발 지출을 위탁하여 지원하다.

(3) 합작 연구 개발 지출 지원

(4) 연발 지출을 집중적으로 개발하다

(5)‘연발 지출 ’ 보조 장부 총표

(6) 연구 프로젝트는 연구개발 비용 공제표 추가 계산 가능.

기업이 규정에 따라 보조 장부를 설치하지 않으면 가계 공제의 세수 혜택을 누릴 수 없다.

예를 들어 2014년 한 과학기술사 입항 개발활동 항목 22개, 연발 금액은 900만 위안에 달했으나, 재무상 재무상 재무상 자재용고리 개발에 용량 사용을 명심하고, 후속은 아무런 원산도 없고, 소득세 후속 심사에서 세무기관의 전액은 추가 공제에서 제외됐다.

당시의 근거는 특허 장부를 설립하지 않았고 같은 상황이 2016년도에 발생하면 이 기업은 보조금이 없기 때문에 자격을 누릴 수 있었다.

[각별히 힌트!]

창의적인 디자인 활동에도 추가 공제 가능:

창의적인 설계 활동은 멀티미디어 소프트웨어, 애니메이션 소프트웨어 개발, 디지털 애니메이션, 게임 설계, 건축 설계 (녹색 건축 평가 기준 삼성), 풍경 정원 프로젝트 전문 설계, 산업 설계, 멀티미디어 디자인, 애니메이션, 애니메이션 디자인, 모형 디자인 등을 말한다.

1. 적용 시한

새로운 정책은 2016년도 및 이후 연간 기업소득세 계산 청산에 명시돼 2016년 1월 1일부터 발생한 연구 개발활동은 새로운 정책에 따라 시행된다.

기업이 규정된 연발 비용 추가 공제 조건으로 2016년 1월 1일 이후 적시에 이 세수 혜택을 받지 못하면 소급을 누릴 수 있으며 예비 수속을 밟고 소급기한이 가장 길다.

이전에는 더 이상 거슬리지 않았다.

2. 향수를 신고하는 시간

기업은 연간 기업소득세 납세 신고를 할 때 연간 지출 보조 외환 총표에 따라 연구 개발 항목을 추가로 공제할 수 있는 비용을 공제할 수 있도록 연도 납세 신고를 할 때 신고서에 따라 통보했다.

이에 따라 연간 소득세 추가 공제는 연간 소득세 예납을 할 때 누려서는 안 되고 연간 소득세 신고를 받을 때 즐길 수밖에 없고 관련 자료를 동시에 보낸다.

3, 개발 비용 추가 공제 실행 비안 관리

(1)세무기관에 비상 수속을 이행하다

기업들은 연간 납세 신고를 미루지 않고 공고와 《통지 》와 《국가세무총국은 〈 기업 소득세 혜택사항 》 의 공고 （ 국가세무총국 공고 》 (국가세무총국 공고 2015년 제76호) 에 규정한 세무기관에 《 소득세 우대 예안표 》 및 연구 프로젝트서류 등에 대한 자료 작성 절차를 제출하고 있다.

(2) 기업은 반드시 보존해야 하는 주요 보존 자료

　　企业在申报享受优惠政策的同时，将下列资料留存备查：(1)自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;(2)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;(3)经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;(4)从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);(5)集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;(6)“研发支出”辅助账;(7)企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查;(8)省税务机关规定的其他资料。

예비자료는 세법 규정 특혜 조건, 표준의 중요 조건을 증명하고 기업이 반드시 잘 보관해야 하며 세무기관의 심사를 면할 때 비상자료를 제공할 수 없어 자격을 취하고 처벌을 받는다.

(3) 자료 보존 기한에 주의해야 한다

기업소득세 혜택정책사항에 따르면 (국가세무총국 공고 2015년 제76호) 규정에 따르면 기업의 보존자료의 보존기간은 혜택사항을 만끽한 후 10년, 세법규정과 회계 처리에 차이가 있는 우대 사항을 보존기간이 차이로 끝나면 10년 만이다.

이에 따라 비사 자료에 대한 공문서화 관리에 대해 회계 유동으로 분실되는 것을 방지하고 불필요한 손실을 초래할 것을 건의한다.

1 、개발자 정의

연구진은 연구자, 기술자, 보조원 3류: 연구진은 주로 연구개발사업에 종사하는 전문 인원을 가리킨다. 기술자들은 공정 기술, 자연과학과 생명 과학 중 하나나 이상의 분야의 기술 지식과 경검을 가리키며 연구원 지도에서 연구원 지도하에 참여하는 인원을 가리킨다. 보조 인원은 연구개발활동에 참여하는 기술자이다.

연구개발자의 출처: 연구개발자의 채용 형식은 우리 기업의 직원이자 외부 채용도 가능하고, 노무 파견 등 형식으로 할 수 있다.

외부 개발자 는 우리 업체 와 노동 용사 협정 (계약) 과 임시 채용 연구 개발자, 기술자, 보조 인원, 보조 인원 은 연구 개발 활동 을 위해 후방 서비스에 종사하는 인원 을 포함하지 않는다.

이곳 기업은 반드시 주의해야 한다.

(1) 연구진은 직접 연발 활동에 종사해야 한다. 개발사업비 중 연발인원의 급여가 있는 데 대응하지 않은 인원 임금을 어떻게 설명하겠느냐?

(2) 행정관리자, 재무인원과 후방 인원은 연배비 추가 공제 범위에 들어가지 마라.

어떤 기업들은 비용 귀결에 회계, 사무실 직원들의 임금을 모두 포함하고 세무원들이 심사할 때 전체 항목의 진실성에 대해 의심을 낳는다.

2, 가속상각은 가계 공제를 즐길 수 있다

연발 활동에 쓰이는 계기, 설비는 가속감감가속감가속감가상각에 따라 회계처리, 세법 규정에 따라 계산한 금액을 초과하지 않고 가속감감가속감가속감가급부감은 혜택정책을 누릴 수 있다.

따라서 연구 개발에 쓰이는 설비가 가속상각을 채택하는 것은 합산이고 소득세를 적게 낼 수 있다.

예를 들어 한 기업은 2016년 2월 테스트기를 전문적으로 연구개발활동에 사용한 테스트 사용, 단가 4500위안, 가속감가급감가상각 조건, 재무상 일회상감감가상각, 이 기구는 2550위안을 추가적으로 받을 수 있다.

3. 혼용 비용의 구분

연구 개발 활동에 종사하는 인원과 연구 활동에 쓰이는 계기, 설비, 무형 자산, 동시에 종사하거나 비연구 개발활동에 종사하거나, 그 인원 활동 및 계기 장비, 무형 자산 사용 상황을 필요로 기록하고, 실제 발생한 관련 비용을 실질적으로 생산할 때 대비 합리적인 방법으로 연발료 및 생산 경영 비용 간 분배할 수 없는 추가 공제할 수 있다.

기업은 실제로 비교적 상세한 원시기록을 가지고 분배의 진실성과 합리성을 증명해야 한다.

이에 따라 기업은 제도를 세워야 하고 재무는 연구 과정을 감독하고 파악해야 한다. 특히 혼용비용에 대해 원시적 분배 기록이 있어야 한다.

예를 들어 한 기업이 생산기술을 주관하는 사장은 월 임금 6000위안, 5월 10일 연발부에서 직접 연구개발활동에 참여해 20일 생산부문에서 일상 관리를 하고, 당월 이 사장의 2000위안 임금은 연발비용에 들어갈 수 있다.

4 、연구 수입은 연구 개발 비용 총액을 감감감해야 한다

(1) 비연구 개발 제품의 수입은 삭감된다

이미 연발비용 원자재, 연구 개발 과정에서 발생한 하반품, 불량품, 중간 시제품 등 수입에 해당하는 연구 개발 비용을 할인해야 한다.

일반적으로 이런 수입이 존재하고 기업은 할인에 주의해야 한다.

(2) 생성 제품 판매 할인 및 정식 생산 후 정지 가계 공제

기업 연구 개발 활동 직접적 으로 제품 을 형성 하 거나 구성 일부 형성 된 제품 대외 판매 를 연발 비용 중 대응 비용 을 추가 공제 할 수 없다.

연구 개발 후 제품 정식 생산 후 연발 활동이 완료되거나 연발 비용 추가 공제는 중단하고 세수 혜택에서 이 프로젝트를 마무리한다는 것이다.

5, 정부 보조금 처리

법률, 행정법규와 국무원 재세 주관부처는 기업의 소득세 전 공제 비용과 지출 항목을 계산하여 공제할 수 없다.

기업이 정부보조를 얻어 세금 부과소득의 조건에 부합한다면 기업은 세금 부과소득 처리를 하지 않는 재정적 자금으로 연발 활동에서 형성된 비용이나 무형자산으로 가계 공제 또는 할당을 계산할 수 없다.

이에 따라 기업이 얻은 정부 보조자금은 조건에 부과소득을 부과하지 않고 대응하는 연발 비용은 공제할 수 없고, 가계 공제비용을 모아 모으지 않는다.

‘공고 ’에서 발표한 ‘연구 개발 비용 공제 비용 환수표 ’(이하)는 원국세발 2008 116호 귀집표에 비하면 ‘해당 부문과 모사가 취득한 연구개발비 전액 ’ 할인 항목을 취소하고 기업이 얻은 부과소득 조건에 부합한 정부 보조금 삭감 비용 추가 공제 금액을 설명했다.

예를 들어 한 전자과학기술사들은 2014년 정부의 과학 기술 장려가 9만 위안을 받았으며 기업은 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 연간 공제 공제 공제에서 감감감감했다.

2016년 연말 정부가 이 기업의 연발 활동에 대한 보람을 실시한다면 더 이상 할인할 필요가 없다는 것은 이 9만 위안의 대응 비용도 4만 5000위안을 추가로 공제할 수 있다.

[관련 지식점!]

기업소득세법 실시 》 재세는 2009 87호 및 재세 (2011) 70호 문서규정에 따라 대체로 이하 조건의 재정 자금을 부과할 수 있으며, 납세 소득을 계산할 때 소득 총액에서 감제할 수 있다.

(1) 자금이 서류를 지불하고, 문서에 이 자금의 용도를 규정하고 있다.

(2) 재정부나 자금을 지불하는 정부 부처는 이 자금을 전문적인 자금 관리 방법이나 구체적 관리 요구를 가지고 있다.

(3)기업은 이 자금과 이 자금에 대한 지출을 단독으로 계산한다.

기업회계 준칙 응용 지침인 회계과목과 주요 회계사무처리 규정에 따라 기업은 정부 보조준칙에 따라 자산과 관련한 정부 보조금액을 ‘ 체연수익 ’ 과목에 기입하고 관련 자산으로 수명을 연장할 때 ‘ 체연수익 ’ 과목에서 ‘ 영업외 소득 ’ 과목으로 전출, 당기 손익 중 정부 보조금액을 직접 기입하는 것을 확인한다.

정부 보조가 발생할 때 영업외 수입 과목 부분에 기입하여 영업외 지출 과목에 적입하여 ‘ 영업외 수입 ’ 과목 부과목 (영업 외 수입) 과목 부과목 부과목을 기록하지 않고 ‘ 이득 ’ 과목에서 전출하였다.

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