홈페이지 >

외국 기업의 수출 면제 퇴세 -일반 무역 계산 방법

2007/11/21 15:56:00 41775

“免、抵、退”税的“免”税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物占本企业当期全部货物销售额50%及以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税业务的税务机关批准，对未抵顶完的税额部分予以退税；当生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物占本企业当期全部货物销售额不足50%时，未抵扣完的进项税额，结转下期继续抵扣。

(1) 세금 계산 근거

면제, 상쇄, 퇴세 방법 은 당기 수출 화물 이륙 가격에 따라 외환 위안폐 가격을 타서 '면제, 저항, 퇴' 세액을 계산한다.

(2) 일반 무역의 계산 방법

1. 계산 공식

현행'면제, 상쇄, 퇴세 방법, 세법 규정의 환세율을 집행하고 수출 화물의 이안가격에 따라'면제, 퇴 '세액을 계산하고 구체적으로 공식을 계산합니다.

(1) 당기 납세액 계산

당기 납세액 = 당기 내수 화물의 매출세액 -(당기 수출 화물 면제 및 환급세액)

당기 수출 화물은 면제, 할인, 환세 세액 = 당기 수출 화물의 이안가격 × 외환인민폐 가격표 × (부가세 조례에 규정된 세율 – 수출화물환세율)

(2)계산은 세금을 환불해야 한다

외상투자업체의 이번 분기 수출 매출액은 우리 기업의 동기 전체 화물 매출액 50% 및 이상, 분기 말 납세액이 음출될 때, 아래의 공식 계산에 따라 세금을 돌려야 한다.

① 당기 납세액은 음수와 절대치 분기 수출 화물의 이안가격 × 외환인민폐 가격표 × 환세율 때

환불세액

②당기 납세액은 음수이며, 절대치 < 본분기 수출 화물의 이안가격 × 외환인민폐 가격표 × 환세율

세금 을 반납해야 한다

③ 차기 삭감의 수입 세액

(2) 이상 계산 공식의 관련 설명:

① 당기 수입 세액은 당기 전체 국내 구매료, 수전요금, 할인을 허용하는 수송비, 당기 세관대 부가가치세 등 세법 규정을 포함해 공제할 수 있는 수입세액을 배당할 수 있다.

② 외환위안폐 가격은 재무제도에 따라 규정된 두 가지 방법이 확정되며, 즉 국가가 발표한 당일 시가나 월 초, 월말 가격의 평균 가격을 확정해야 한다.

계산 방법이 일단 확정되면 기업은 납세 연도 내에 변경할 수 없다.

‘ 면제, 저항, 퇴출 방법 ’ 을 적용한 기업은 월간 세금을 납부할 때 사용하는 인민폐 외환가격은 분기 합류에서 다시 계산하지 않는다.

③ 기업의 실제 판매 수입과 수출 화물 신고서, 외환 원본 판매서에 기재된 이안가가 일치하지 않았을 때 세무기관은 관세금액에 따라 세금 반납을 면제하고, 관세금액과 금액에 대한 차이 부분에 따라 조세를 징수한다.

④'당기 납세액'은 월도에 세금을 내야 한다.

⑤ 월에 계산한 납세액은 정수 시 세무부에서 규정한 징수 기간 내에 조인하여 세금을 내야 한다.

⑥'세금 환불 '계산 공식'분기 말 납세액'과'당기 납세액'은 모두'분기 말 마지막 달의 납세액'을 가리킨다.

다음은 분기 말 마지막 달 만에 납세액이 음수일 때 ‘ 퇴세액 ’ 을 적용해 공식을 계산할 수 있다. 다른 달의 납세액이 부실할 때 다음 달 할인을 계속할 수밖에 없다.

또 외국인 투자 기업 본분기 수출 매출액이 우리 기업의 동기 화물 매출액 50% 이하, 분기 말까지 납세액이 나올 때, 하기 할인 세액을 이월 하는 수출액 = 납세액의 절대치.

예를 들어 설명하기 (면제, 저항, 퇴출, 세금 방법 은 분기 말에야 세금을 환불해야 하는 것이기 때문에 다음은 모두 분기 말의 마지막 달의 수출 판매를 예를 들어)

1, 당기 자산 화물 수출 판매 수입이 50% 미만 한 경우, 계산 면제, 상쇄, 세금 환불:

한 신발 공장 2000년 3월 수출화 40,000 타격 당 1:8.2928원, 내상 수입 56,000원, 이번 매입 세액 13,8000원, 000원, 이 기업의 1분기 수출 수익 69,756,800원, 총내판매 수입은 76,000원, 신발의 은퇴율은 13,000원, 당기 세액을 면제해야 한다.

(1) 3월 자산 화물 판매 수입을 수출하다 = 해안가격 ×외환 위안폐 가격은 = 40,000x150 ×8.2928 = 49,756,800 (원)

(2) 3월 공제와 세금 환급을 면제하지 않는 세액 = 당기 수출 화물 이안가격 × 외환인민폐 가격표 × (증가세 조례에 규정된 세율 – 수출화물 환세율 – 49,756,800 × 17%%%%%%, 13%) = 1,990, 272 (원)

(3) 3월 납세액 = 당기 내수화물 매출 세액 -(당기 수출 ·당기 수출 화물 면제와 환불의 세액)= 56,000 ×17%-(13,800,000 ~1,90,272)=-2,289,728 (원)

(4) 3월 납세액을 음수로 계산해 1분기 수출 상품을 본업체 당기 매출 비율 = 69,756,800공식을 (69,756,756,800 +76,000,000)= 47.86%

수출 자산화물은 당기 매출 비율 47.86%로 50% 미흡, 당기 수출은 세금을 반납하지 않고, 수입 세액을 2, 289, 728위안 이월을 계속한다.

사례 2, 세금 납부액은 음수이며 절대액은 ‘ 반퇴 면제 ’ 세액:

한 신발 공장 2000년 3월 수출화 30,000타, 그 중:(1) 28,00타, FOB 가 성교, 200달러, 인민폐 외환가격은 1:8.2836원;(2,000)은 CIF 가격으로 거래되고, 매당 240달러, 보험료 10원, 커미션 2원, 위안 외환가격은 1:8.2836원이다.

당기 내수화 19,400타, 판매 수입은 34,920,000원, 매출액은 5,936,400원, 당월 할인 세액은 10,800,000원.

이 기업의 1분기 총수출 수입은 69, 838, 796.80위안, 총내수소득 54, 920, 000위안, 이 기업의'반퇴 면제 '세액을 계산해 본다.

(1)3월 자산 화물 판매 수입을 계산하다

수출 자산화물 판매 수입 = 해안가격 × 외환거래가격 + + + 가격 – 운송비 – 보험료 -수수료 – 외환인민폐 가격은 = 28,000x200 × 8.2836 + 2, 000 + 2 × 2440 -20 -10) × 8.2836 = (5,600 + 41600)× 8.2836 = 834,834.60

(2) 3월 면제, 할인 및 환세 세액 = 당기 수출 화물의 이안가격 × 외환인민폐 시세 × (증가세 조례에 규정된 세율 – 수출화물 환세율)= 49,834,137.60 × 17%%%%%%, 13%%, 1, 93, 365.

(3) 3월 납세액 = 당기 내수화물 매출 세액 -(당기 수입 -당기 수출 화물 면제, 환불과 세금 세액)= 34, 920, 000 ×17%-(10, 800,000 ~1,93,365.50)= 5,400 -8,806,634.50 =2,870,234.50 (원)

(4) 3월에는 납세액을 음수로 계산해야 한다. 1분기 수출화물을 본업체 당기 매출 비율 = 자영 수출 판매 수입 (내판 화물 판매 수입 +자영 수출 수입)=69, 838, 796.80 (54,920,000,69,838,796.80)=55.98%

(5) 올 시즌 수출 수입은 50 이상, 분기 말까지 세금 납부액은 적게 분기 수출 화물의 이안가 × 외환인민폐 가격x환세율 즉:

2,870,234.50 <,69,838,796.80x13%

2, 870, 234.50 < 9, 079, 043.58

세금 을 반납해야 한다

세금 환불은 2, 870, 234.50.

예를 3, 세금 납부액은 음수이며 절대액은 면제, 저항, 세금 퇴출액.

한 신발 공장은 1999년 3월 수출화 40,000타, 해안 가격은 202달러, 인민폐 외환가격은 1:8.2848원으로 수출 수익을 66,941,184원, 내판화물 매출액 20,000,000원, 수출 세액 16,000원.

이 기업은 1분기 수출 매출액 73, 941, 184원, 합계 내산수입은 30, 000원, 000원, 이 구두공장을 계산해 세금을 환불해야 한다.

(1) 3월 자산 화물 판매 수입 = 40,000 ×202 ×8.2848 = 66,941,184 (원)